房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
国税函【2010】79号:企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
敲黑板,强调重点:企业转让股权,确认收入应同时满足两个条件:一是转让协议生效;二是完成股权变更手续。
思考:股权转让协议(合同)成立即生效?一般情况下合同成立与生效同时发生,但是股权转让协议并非成立即生效,股权转让协议生效还要附有其他条件,如《公司法》规定,股东向股东以外的人转让其出资时,必须经全体股东过半数同意。未履行此程序前,签订的股权转让协议成立但不生效。再如,《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》第七条规定,国务院国有资产监督管理机构负责国有股东转让上市公司股份的审核工作。最高人民法院曾判决国有企业红塔集团与陈发树签订的转让云南白药12.32%(价值22亿元)的股权转让协议无效,因原因在于转让协议未履行审批程序(最终应由财政部批准)。
再思考:完成股权变更手续的标志?是公司内部股东名册的变更还是市场监督管理部门(原工商局)完成股东的变更?
国税函【2010】79号明确,企业股权转让纳税义务发生时间的确定与是否实际收到转让款项无关,此项规定与总局2014年第67号公告关于个人股权转让的纳税义务发生时间完全不同。您可以通过利用大足区税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。推迟纳税义务时间,但不要提前纳税。
二、股权转让价格的风险
三、转让收入包含应分未分股息红利的利用大足区税收优惠政策,不过分解读,不乱用,在安全合规的前提下,助力企业高效发展。
案例:A公司2016年投资B公司100万元取得100%股权,2018年末B公司盈余积累20万元,A公司于2019年1月份转让B公司股权,转让收入为180万元,请问A公司应确认股权转让所得?
简单粗暴处理:股权转让所得=180万元收入-100万元成本=80万元,完全正确!!!可是作为A公司可能会不甘心,因为转让收入中包含B公司盈余积累20万元,这20万元是税后所得,如果在股权转让之前进行分配,A公司属于取得符合条件的居民企业之间的股息红利,享受免税待遇,难道在转让环节不予以考虑免税吗?国税函【2010】79号文件:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
方法一:先分配,后转让。B公司先以20万元盈余积累分配股息,A公司取得20万元免税收入,然后A公司再转让股权,交易价格定为160万元,股权转让所得=160万元-100万元=60万元。这样A公司通过两笔收入共取得180万元,却仅确认股权转让所得60万元,达到了合理合规享受税收优惠政策,在安全合规的前提下,助力企业高效发展的效果。这种方法是建立在B公司现金流充裕,能够以现金分配股息,如果B公司没有能力分配现金股利呢?
方法二:B公司以盈余公积20万元转增股本,A公司因此取得20万元红利(即股票股利),属于符合条件的居民企业之间的股息红利收入,享受免税待遇;同时增加股权计税基础20万元,正所谓免税收入对应的成本费用允许扣除。这样股权转让时,股权转让收入为180万元,股权转让成本为100万元+20万元,所以股权转让所得为60万元。
为什么盈余公积转增股本,可以享受免税待遇?同时增加股权计税基础?因为此项业务可以分解为两项业务:一是B公司先以盈余公积分配现金股利,享受免税待遇;二是A公司再以分得的现金对B公司追加投资,增加股权计税基础。
四、股权转让成本的风险
如果企业所转让的股权是正常情况下一次性取得的,如甲公司转让其以银行存款400万元投资乙公司的40%股权,那么计算股权转让所得时可扣除的股权转让成本即为400万元。股权转让成本的风险主要体现在以下特殊情况:
大足区股权划转企业所得税
独家代理园区,0中介费,服务费,优惠稳定,长期存续。 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,大足区官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在大足区园区内注册,就能享受大足区直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,大足区税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按 阅读更多
2023-06-01 13:42
大足区股权转让什么税
税收优惠政策,匹配大足区税收优惠园区; 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,大足区官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在大足区园区内注册,就能享受大足区直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,大足区税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合 阅读更多
2023-06-01 13:42
大足区股权转让所得税率是多少
税收优惠政策*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,大足区园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税收优惠政策*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻大足区园区。大足区所得税,欢迎贸易, 阅读更多
2023-06-01 13:42
大足区减持股份交什么税
园区招商,0中介费/服务费,工商注册0元代办...更多园区介绍。 在线咨询,立即咨询>,税收优惠政策,大足区官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在大足区园区内注册,就能享受大足区直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,大足区税收优惠政策,全流程代办, 阅读更多
2023-06-01 13:42
大足区个人分红 所得税
立即咨询>,税收优惠政策,大足区官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在大足区园区内注册,就能享受大足区直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,大足区税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,大足区园 阅读更多
2023-03-15 09:15
大足区分红税是多少
立即咨询>,税收优惠政策,企业能享受扶持奖励,还可以申请税收优惠政策,企业选择大足区优惠园区注册分子公司,即可享受专项扶持政策,政策稳定,奖励申报流程还快捷,那怎样能入驻大足区优惠园区呢,专业的还得找我们,我们有100+优惠园区资源,本地化服务团队,完备的风控团队,助力企业长稳持久发展,快则5日即可 阅读更多
2023-03-15 09:15
大足区股权转让税收
立即咨询>,税收优惠政策,大足区2023招商引资,税收优惠政策,免费咨询。税收优惠政策2023税收优惠政策-根据企业地方经济贡献,给予企业发展扶持奖励。独家代理优惠园区,0中介费,服务费,政策稳定,长期存续。。立即咨询>,税收优惠政策,大足区企业税收优惠,汇编,申请,一步到位。大足区企业入驻园区,根 阅读更多
2023-03-15 09:15
大足区股权转让要交什么税?
立即咨询>,税收优惠政策,大足区园区招商引资,税收优惠政策。税收优惠政策地区税收优惠,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻园区。。立即咨询>,税收优惠政策,大足区企业税收优惠,汇编,申请,一步到位。大足区企业入驻园区,根据地方经济 阅读更多
2023-03-15 09:15
大足区股利分红个人所得税
立即咨询>,税收优惠政策,大足区官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在大足区园区内注册,就能享受大足区直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,大足区税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,大足区园 阅读更多
2023-03-15 09:15
大足区股权评估增值个人所得税
立即咨询>,税收优惠政策,大足区2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。。立即咨询>,税收优惠政策,大足区2023注册公司,企业享税收优惠政策。税收优惠政策入驻园区,享产 阅读更多
2023-03-10 09:19
大足区税收优惠政策
大足区税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询